Skattemæssige konsekvenser for modtager
Modtager er som udgangspunkt skattepligtig af det donerede beløb, uanset om modtager er en person eller virksomhed.
Modtagne donationer skal derfor som udgangspunkt indberettes til SKAT som en skattepligtig gave, når der ikke er en passende modydelse som ved rewardbaseret crowdfunding.
Hvis modtager er en virksomhed herunder forening eller lignende, kan det modtagne beløb være skattefrit. En forening er skattefri, hvis den er udelukkende almennyttig eller almenvelgørende, eller hvis den ikke har erhvervsmæssig indkomst.
Hvis modtager er en person kan donationen under helt særlige omstændigheder være skattefri for modtageren. Det kan være i en situation hvor indsamling skal dække en bekostelig sygdomsbehandling eller hvor gaven er en såkaldt hædersgave.
Skattemæssige konsekvenser for bidragsyder
Hvis bidragsyder er en person er der udelukkende fradrag for bidraget, hvis det er overført til en forening der er godkendt til at modtage gaver. SKAT udgiver hvert år en liste over godkendte foreninger. Foreningerne er forpligtet til at indberette dit personlige bidrag til SKAT, under forudsætning af at du oplyser dine personoplysninger. Bidraget vil herefter automatisk fremgå af din selvangivelse. Der kan maksimalt opnås et samlet fradrag på kr. 15.200 (2016).
Anonyme bidrag i fx indsamlingsbøsser giver ikke ret til skattemæssigt fradrag.
Hvis bidragsyder er en selvstændig erhvervsdrivende, kan bidraget fratrækkes i virksomhedens skattepligtige indkomst, hvis det er foretaget til en forening der er godkendt til at modtage gaver som det også er muligt for privatpersoner jf. ovenstående. Bidraget kan kun fradrages hvis det ikke udgør mere end 15 % af den skattepligtige indkomst. Der kan dog altid fradrages bidrag op til samlet kr. 15.200 (2016).
Virksomheder - det vil sige selvstændigt erhvervsdrivende og selskaber - har ligeledes fradragsret for gaver ydet til godkendte almenvelgørende foreninger, til forskning og til kulturinstitutioner. Bidraget kan i lighed med bidrag til godkendte foreningen maksimalt udgøre 15 % af den skattepligtige indkomst. Der kan dog altid fradrages bidrag op til samlet kr. 15.200 (2016).
Spørg din revisor om de specifikke regler for fradragsret for netop dig / din virksomhed.
Bemærk, at der for virksomheder vil blive foretaget en vurdering af hvorvidt gaven er ydet for at erhverve, sikre eller vedligeholde virksomhedens indkomst eller hvorvidt bidraget er ydet grundet ejerens / hovedaktionærens private interesser.
Momsmæssige konsekvenser for bidragsmodtager og bidragsyder
Der er ikke moms på pengedonationer, hvorfor der ingen momsmæssige konsekvenser er ved selve pengebidraget for hverken modtager eller yder.
Tal med din revisor eller anden kompetent rådgiver inden du beslutter dig for, hvilken crowdfundingmodel der passer til dit behov, og hvilke skatte- og momsmæssige konsekvenser det vil have specifikt for dig og/eller din virksomhed.